财务信息化建设对财务内部控制的作用 – 财务信息化论文

财务信息化建设对财务内部控制的作用 – 财务信息化论文

摘要：经济新常态下，现代企业需要进一步强化财务内控水平，实现资金合理配置，才能适应复杂的市场环境，提高自身的竞争实力。受到“互联网＋”影响，近年来现代企业对财务信息化建设的重视程度不断增加，也初步建立起了比较完善的财务信息管理系统。其中，ＥＲＰ（企业资源计划）作为目前广泛应用的一种信息管理系统，在财务内部控制方面展现出了强大的应用优势。本文首先概述了企业财务内部控制存在的问题，随后重点分析了ＥＲＰ系统在财务内部控制中的具体作用，最后从企业可持续发展角度，总结了财务信息化建设的优化策略。

关键词：ＥＲＰ系统；财务信息化；内部控制；信息共享

ＥＲＰ是以信息技术为依托，以系统化管理思想为核心，广泛涵盖物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理的一种现代企业管理软件。在财务内部控制方面，利用ＥＲＰ系统可以打破部门之间的信息壁垒，保证了财务报表信息的真实性、时效性，杜绝了人为操纵和篡改数据的情况，在提高财务内控水平、维护企业经济效益方面发挥了不可忽视的作用。因此，现代企业必须要顺应时代趋势，大力推进财务信息化建设，这也是企业提高核心竞争力的一种有效手段。

一、现代企业在财务内部控制上面临的问题

当前很多企业在财务内部控制上，对于财务人员过度依赖，大量的工作都需要人工完成，除了给财务人员带来沉重的工作负担外，在财务报表整理、会计数据核算等工作中出现失误的概率较高，不利于内部控制价值的体现。特别是在信息时代，企业的各项工作开展，都会产生海量的数据信息。财务人员如果不能高效处理和挖掘利用这些数据资源，就无法全面、动态的掌握企业的财务状况，对潜在的财务风险不能做到准确识别和超前防控，增加了企业遭受财务风险的概率。面对这些问题，现代企业必须要大胆突破、勇于创新，尝试将信息技术应用到财务内部控制工作中。ＥＲＰ作为一种功能丰富、成熟稳定、易于操作、安全性高的应用系统，成为现代企业加强财务内部控制的一种最佳选择。

二、财务信息化建设对内部控制的优化作用

１．优化了财务内部控制环境ＥＲＰ系统的应用，除了直接改变了财务内控的工作模式外，也对企业的内控环境带来了显著的影响。以往企业实行内部控制，自上而下需要多个层级，这种垂直化的组织结构，损害了信息传递的时效性，不利于管理人员根据市场形势或工作需要，做出最佳的决策。在ＥＲＰ环境下实现组织的扁平化后，企业领导不仅仅是组织结构中的上级，而是在整个行动中扮演了更为重要的角色，日常作业活动在一定程度上可通过ＥＲＰ系统进行自动管理和控制，不仅降低了企业的运营成本，还使企业领导有更多的时间精力专注于企业战略的制定和实施。２．解决了内部信息沟通障碍企业财务内部控制面向的对象是所有的部门。但是不同的业务部门，由于工作内容的差异化，相互之间很少进行信息沟通，存在天然的信息鸿沟。而财务人员如果不能实时的掌握各个业务部门的财务活动信息，将会给内部控制工作的开展增加很大的阻力。而基于信息技术的ＥＲＰ系统，则利用企业内部统一的信息平台，让各个业务部门之间、业务部门与财务部门之间，实现了信息的无差别、无障碍传递。除了增强财务信息的时效性外，还克服了许多人工管理中的随意性问题，初步实现了企业的信息化、智能化管理，从而优化企业资源配置。３．实现了财务活动全程监督ＥＲＰ系统的应用，在规避企业各项工作中可能存在的违规挪用资金，或是资金浪费等问题方面也发挥了显著作用。通过ＥＲＰ系统的权限设计和审批流程设计，让企业的财务人员能够实施的监控各项工作开展中资金利用情况。然后再对比预算方案，从而直观的了解是否存在超预算的问题。通过全过程、实时化的监督，切实提高了内控成效。对企业内部控制的监督主要是检查其健全性、有效性和合理性，并就监督情况形成正式书面报告材料的同时做出相应处理。监督检查是内部控制得以实施的重要保证，其内容主要包括对企业内部控制的综合情况进行持续性监督，对内部控制的某些重点方面进行专项检查，并形成对应的检查报告，提出有针对性的改进办法。４．完善了企业内部控制制度为了更好地适应财务信息化建设需要，现代企业需要在现行内控制度的基础上，做出适应性的调整，从而发挥管理制度对内部控制工作开展的指导和约束作用。在ＥＲＰ系统实施后，变动较大的内控制度有：（１）财务信息系统的操作制度。ＥＲＰ系统在为财务工作开展提供便利的同时，也要求财务人员具备熟练的操作技巧，才能发挥出ＥＲＰ的应用优势。通过完善操作制度，帮助财务人员形成规范化操作习惯，杜绝因为不熟悉ＥＲＰ系统功能而出现误操作，甚至给企业造成损失的情况。（２）财务安全管理制度。ＥＲＰ系统各项功能的实现，依赖于信息技术和互联网技术，这就意味着ＥＲＰ系统在运行中可能面临病毒攻击、黑客入侵的风险，如何保障财务信息的隐私性、安全性，也是企业在应用ＥＲＰ时必须要考虑的问题。通过完善财务安全管理制度，设置访问权限，实行身份认证，采取数据加密，保护企业财务信息不被泄露。５．降低了企业财务资金风险新常态下现代企业的运营发展面临着更多的不确定性风险，其中既有内部风险，例如财务决策风险，资金安全风险等；也有外部风险，例如行业竞争风险，市场变化风险等。如果企业能够采取有效的措施，实现对这些风险的准确识别、提前防范，就可以规避损失，保障财务安全。ＥＲＰ系统的推广使用，在帮助企业规避财务风险、提高资金配置效率和保护资金安全等方面发挥了积极作用。例如，在物资采购费用的管理上，利用ＥＲＰ可以对比实际需要的物资和仓库内现有物资，然后自动生成物资采购清单。这样就可以避免因为物资短缺影响工作开展，或是物资积压造成资金浪费的问题，有利于企业的财务资金实现最优化配置，降低了风险发生率。

三、基于内控优化的财务信息化建设策略

１．强化内控意识，全员认识ＥＲＰ系统财务内部控制涉及到的部门较多，要想达到预期的内控成效，除了财务人员做好本职工作外，还必须得到其他部门的支持和配合。因此，在企业内部要自上而下的形成全员共识，强化内部控制意识，进而从各自的岗位上，实现资金、资源的合理利用。现代企业在引进了ＥＲＰ系统后，必须在财务部门和业务部门内，组织开展一次集中性的学习，让各部门的人员能够对ＥＲＰ系统的基本功能、操作方法有基本的了解。对于财务人员来说，要能够运用ＥＲＰ系统进行财务信息的收集、汇总和分析，实现对各业务部门财务信息的动态监管；对于各业务部门的工作人员来说，也要运用ＥＲＰ系统与财务人员进行实时的信息交流，配合财务内部控制工作的开展。２．完善内控制度，发挥ＥＲＰ应用价值随着财务信息化建设的不断深入，以及ＥＲＰ应用功能的日益丰富，现代企业在内控制度建设上，也要紧跟财务信息化发展趋势，调整、补充和完善现有的内控制度。例如，在财务资金的调度方面，因为流程比较繁琐，导致财务资金的周转时间较长，不利于资金利用率的提升。通过完善内控制度，精简ＥＲＰ系统的运行流程，充分发挥财务信息化优势，实现“申请－审批－拨款”的一站式办理，满足各项工作的资金使用需求。当然，从企业财务安全角度考虑，基于ＥＲＰ应用的内控制度，还应当设立“不相容职务”，对于一些金额较大的资金调动，至少需要２名以上的财务部门主要负责人共同授权，为ＥＲＰ系统的应用创造安全的环境氛围。３．定期开展培训，提高ＥＲＰ操作水平随着现代企业对财务内部控制要求的不断提高，特别是财务信息化背景下，财务数据和会计信息呈现出海量化的特点，迫切要求财务人员必须具备更高的信息技术，能够熟练的掌握ＥＲＰ操作技术，实现ＥＲＰ应用功能的开发和利用，更好地支持财务管理、内部控制等具体工作的开展。为此，企业的人力资源部门需要制定专项的培训方案，帮助财务人员具备更强的岗位胜任力。首先，要通过开展调研，了解财务人员使用ＥＲＰ的情况。将那些不熟悉ＥＲＰ系统功能、不能熟练操作ＥＲＰ的财务人员，作为重点培训的对象。其次，还要采取考核激励措施，把ＥＲＰ应用水平列入到财务人员业绩考核的范畴之内。通过这种方式促使财务人员能够重视ＥＲＰ的价值，并运用这一工具更好地完成内部控制的目标任务。４．强化审计监督，增强内部控制成效一是对会计信息的监督，对会计电算化、信息化系统本身的每一个环节进行核查、监督，并审核和评估其程序的合法合规性；二是审计监督组织内部控制制度是否严密，以第一时间发现内部控制系统的弱点，完善内部控制与牵制制度；三是要加快审计电算化、信息化的研究、开发和应用，以加强对会计信息化系统审计和全面监督；四是针对一些企业未建立健全内部控制评估体系，审计监督工作缺位，建立包括财务会计信息系统审计监督检查和企业风险管理委员会、审计委员会以及信息管理委员会的内部控制评估体系。

四、结语

财务信息化发展为现代企业在加强财务控制、防范财务风险、优化资金配置等方面提供了更多的便利。在激烈的竞争形势下，现代企业迫切需要将信息技术与内部控制相结合，进一步提高内部控制的实效性。ＥＲＰ系统可以实现对企业人力、物力、财力以及信息的整合，并依托信息平台实现了信息的实时交流，这就为财务人员进行财务信息监督、内部控制带来的便利。企业在引进ＥＲＰ系统的基础上，也要做好相应的培训，让财务人员能够熟练的掌握其操作技巧、发挥其应用价值，在切实提高内部控制水平的基础上，持续的推进现代企业财务信息化建设。

参考文献：

［１］朱玉萍．ＥＲＰ系统环境下企业内部控制研究———基于某中外贸易企业的分析［Ｊ］．财讯，２０１９，（８）：５８～６０．

［２］胡仁昱，彭陈．《会计信息化工作规范》对ＥＲＰ环境下企业财务内部控制的影响的新思考［Ｃ］．中国会计学会第十三届会计信息化年会报告论文集，２０１４．

［３］周国华，周星煜．基于ＥＲＰ的企业财务管理模型及功能创新研究［Ｊ］．产业与科技论坛，２０１８，（１３）：２２６～２２７．

作者：李瑞峰 单位：沈阳尚贤微创医疗器械股份有限公司