红冲应收账款(红字冲销会计分录)

1.红字冲销会计分录

一、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。

二、正确的做法应该是：

借：管理费用 100（红字）

贷：银行存款 100 （红字）

三、多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料：

红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。

红字更正法适用于以下两种情况：

1、根据记账凭证所记录的内容记账以后， 发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更正法.进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，

据以用红字金额登记 入账，在摘要栏注明”冲减*月*日*号凭证错误”，冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账.

2、科目正确，实记金额大于应记金额进行更正时，将多记金额填制记账凭证，据以红字金额入账，冲销其大于应记金额 的差额改正错账.

例：村集体经济组织用银行存款890元购买化肥入库，误将凭证填为980元，并已入账.

借：库存物资 980

贷：银行存款 980

更正时，填制以下红字金额凭证，予以冲正：

借：库存物资 90

贷：银行存款 90

参考资料来源：搜狗百科-红字冲销法

2.发票红冲怎么做分录?

借 应缴税费（红字） 贷 应付账款等 （红字） 红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。

红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。 红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可；第二种是冲减差额部分。

比如借：管理费2000 贷：现金2000， 下月发现金额有误，应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-1800， 贷：现金-1800。两种方法根据需要来使用。

3.红字冲销会计分录

一、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。

如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。二、正确的做法应该是：借：管理费用 100（红字） 贷：银行存款 100 （红字）三、多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。

如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。扩展资料：这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。

一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例：某商场销售白酒一批，价款46800元（含税），收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：借：银行存款 46800贷：产成品 31000应收账款 15800该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。

应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：首先用红字冲销原账错误分录借：银行存款 46800（红字）贷：产成品 31000（红字）应收账款 15800（红字）然后再用蓝字编制一套正确的会计分录借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000应交税金—应交增值税（销项税额） 6800同时借：产品销售税金及附加10000贷：应交税金—应交消费税10000借：产品销售成本31000贷：产成品 31000参考资料：百度百科-红字冲销法参考资料：百度百科-会计分录。

4.求教,请问冲红增值税发票怎么做会计分录

应根据冲红金额做如下分录借：应收账款或银行存款（红字金额）贷：主营业务收入 （红字金额）贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）同时，应根据退回货物等冲回已结成本借：主营业务成本（红字金额）贷：库存商品或产成品（红字金额）扩展资料：购买方必须暂依照《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税的进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存《通知单》一并作为记账凭证。

根据国税总局重新修订关于《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定纳税人开具发票和取得抵扣凭证的情况不仅在申报表中反映，而且数据要与抄报税、抵扣信息采集等金税信息完全一致，这就意味着目前我司遇到的已认证的增值税发票又被工厂作废时，必须通过红冲增值税发票来解决，因此，重申：请业务员务必拿到增值税发票时与报关单上的信息进行核对以后再交财务进行认证。参考资料来源：百度百科-红冲发票。