运输发票抵扣税率（国内旅客运输发票和票据抵扣增值税的情况）

运输发票(国内旅客运输发票和票据增值税抵扣)中的抵扣税率

2019年4月1日起，取得的国内客运发票和票据可以抵扣增值税，那么是什么呢？

这些发票都有一个大前提，就是必须是2019年4月1日以后取得的票据。2019年4月1日前取得的客运票据，不能抵扣增值税。

另一个前提是必须是国内客运服务，国际的不能抵扣增值税。

一、免赔额类型

1.增值税专用发票。

根据发票上注明的税额进行进项抵扣，并在发票管理系统上核对抵扣情况。

而且发票一定要开给公司，公司的信息要填完整。

增值税专用票虽然没有规定核对期限，但是一般情况下是不能跨的，否则容易形成滞留发票，后期报税和账务处理都会出现问题。

2.增值税电子普通发票。

按照发票上注明的税额进行抵扣，抵扣也在核对平台上进行核对。

3.旅行路线(机票)

抵扣:可抵扣税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%

注意不包括机建费清单，个人身份证，姓名等信息。必须在出差行程表上注明，而且只有去我们公司和其他员工才有可能。

如果你为其他公司的培训师支付机票费用，你就不能抵扣增值税。

其他的客票也是需要个人身份信息的，像汽车票这种票是不允许的。

4.铁路(火车票)

计算:可抵扣税额=账单/(1+9%)*9%，不含退税。

退票费可以作为差旅费在公司报销，但不能用来抵扣增值税。

5.公路和水路

扣除:可抵扣税额=票价/(1+3%)*3%，不含保险费。

机票中的保险费可以作为差旅费报销，但不能用于计算增值税抵扣。

注意，旅游行程、铁路、公路、水路票据不需要查扣，需要计算并填写在增值税申报表中。而且这三种票据，都是支付给个人的，都需要注明乘客的身份信息。

二。不可扣除的情况

1.简单计税:有营改增项目，有甲方材料供应项目，有承包商提供的施工服务。

2.免征增值税的项目，如婚介服务、养老服务、托幼服务等。

3.集体福利

比如给员工买飞机票去海南旅游，是集体福利，不能抵扣。

4.个人消费

比如老板回老家探亲，就不能扣。

5.非国内客运

比如坐飞机去外地出差，这个也是不可抵扣的。

6.为本单位非员工支付的交通费用。

比如为其他公司培训老师，支付飞机票等。

三。会计处理

1.每月汇总进项税抵扣情况。

2.抵扣券+车票复印件+汇总表+特价票汇总表:装订成册，留存备查。

总结:

1.客运发票金额不多，还是会费的人工成本。但积少成多，小开销加起来也不少，尤其是员工经常出差的行业。

2.对于不在本单位的个人，比如培训老师的交通费，那么你就需要在合同里多加钱，相当于涨价，让对方公司承担。不要单独支付机票费用。

公司取得的这部分发票也可以在企业所得税前扣除。另一家公司开具的发票金额增加。