税率下调（增值税税率下调4月1日起实施）

税率下调(4月1日起实施增值税税率下调)

2019年4月1日，也就是从今天起，新一轮增值税税率下调正式开始。增值税整体税率大幅降低，有效减轻了实体经济税负，让企业和人民群众有了实实在在的获得感。我们来看看增值税税率变动时需要注意什么。

1.新增值税税率的增值税税率是多少？

李克强总理在《政府工作报告》中指出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输和建筑业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显减轻；第一档6%的税率不变，但通过采取增加生产生活性服务业税收扣除等配套措施，实现所有行业税负只减不增，继续推进三档两档税率，简化税制。

详情请见下图:

二。可以在4月1日前取得16%和10%税率的增值税专用发票并认证吗？

假设A是一家皮鞋制造公司，属于一般纳税人。如果下游皮革供应商B在2019年3月29日开具了税率为16%的增值税专用发票，而A公司在2019年4月2日才收到，那么4月2日他们还能认证吗？

答案是肯定的。可以在规定的认证期限内认证，也可以在对方发证时间360天内认证。

三。2019年4月1日后，原税率的发票进行红洗，重新开具。适用什么税率？

假设某生产眼镜的商家C在2019年3月18日向买家D发送了一批货物。如果他们在4月份发现产品质量有问题，要求C降价卖给他们，C能不能先开16%税率的红字发票，再开16%税率的蓝字发票？

在这种情况下，一般纳税人应按照增值税税率调整前的原适用税率开具红字发票，发生销售折扣、暂停或退货时，应按照原适用税率开具红字发票。发票有误需要重新开具的，按照原适用税率开具红字发票，然后重新开具正确的蓝字发票。买卖双方协商后，可以按16%的税率开具红字发票，再重新开16%的蓝字发票。

四。2019年4月1日前已签订合同但未开具发票的，调整税率后开具发票。适用什么税率？

E公司最近向某服装厂F销售了一批布料，合同中原本约定2019年3月1日付款，但服装厂F最近资金困难，到2019年5月20日才能付款。所以E公司这期间不敢给F开发票，想等他们付款了再开。当时E还能按16%的税率开具发票吗？

这种增值税税率调整前未开具增值税发票的一般纳税人增值税应税销售行为，需要开具增值税发票的，应当按照原适用税率补开。例如，E公司实际应纳税额发生在3月份，但由于特殊情况，发票要到5月份才能重新开具。此时仍可使用16%的税率。

五、对于税改前签订的合同。

对合同的处理，省税务部门的意见是:

销售方纳税人应注意纳税义务发生的时间。对于已经发生的纳税义务，尽量在税率调整前开发票。如果确实无法做到，就要在规定的纳税申报期内进行纳税申报，避免延迟纳税申报带来的税收风险。比如第三种情况，布料供应商E必须先申报3月份的税，这样才能规避税务风险。

购买方纳税人应注意，税率调整前签订的合同应尽可能在税率调整前执行；如果不能执行，买方纳税人可以尝试与卖方重新谈判合同，以降低交易价格，保护自身利益。例如，在第三种情况下，服装厂F可以与面料供应商E协商降低面料价格，以保护自身利益。

不及物动词未调整的行业税负问题

餐饮企业G的会计问，在这次降低增值税税率的政策中，餐饮业的税率并没有降低。实际操作中，如何做到税负只减不增？

实际上，目前增值税税率的调整并不涉及6%的行业，但建议该行业的公司可以将以前从小规模纳税人和个体工商户购买的进项原材料调整为从一般纳税人购买，并取得增值税专用发票进行进项抵扣，以减轻增值税税负。